En micro-entreprise, aucune charge réelle ne se déduit : l'impôt applique un abattement forfaitaire de 50 %, et les cotisations se calculent sur le chiffre d'affaires. Au régime réel, les charges de l'activité se déduisent, le véhicule s'amortit sans plafond, et sa TVA se récupère — à condition qu'il serve exclusivement au transport.
1. En micro-entreprise, rien ne se déduit
Le régime micro ne connaît pas vos dépenses. Il remplace toutes les charges par un pourcentage fixe du chiffre d'affaires, le même pour tous.
Le résultat imposable […] est égal au montant du chiffre d'affaires hors taxes diminué […] d'un abattement de 50 % pour le chiffre d'affaires provenant d'activités de la catégorie mentionnée au 2° […]. Ces abattements ne peuvent être inférieurs à 305 €.
Code général des impôts, article 50-0, 1, version consolidée au 1er septembre 2026. Le transport de personnes relève de cette catégorie des prestations de services, plafonnée à 83 600 € de chiffre d'affaires.
Côté cotisations sociales, c'est encore plus net : l'Urssaf écrit qu'« aucune charge ou dépense n'est déductible du chiffre d'affaires », commissions des plateformes comprises. Vos cotisations se calculent sur ce que le client a payé, pas sur ce qui vous reste.
Carburant, véhicule, assurance, entretien, commissions, péages : en micro, aucun de ces postes n'apparaît nulle part. Garder les factures reste utile — pour savoir si le régime vous coûte, et pour le jour où vous en changerez.
2. La règle des 50 %, et le calcul qui la vérifie
L'abattement suppose que vos charges représentent la moitié de votre chiffre d'affaires. Si elles pèsent davantage, le micro vous impose sur un revenu que vous n'avez pas gagné. C'est souvent le cas d'un chauffeur qui finance un véhicule et passe par une plateforme.
| Ligne | Micro-entreprise | Régime réel |
|---|---|---|
| Chiffre d'affaires | 30 000 € | 30 000 € |
| Charges prises en compte | 15 000 € (abattement de 50 %) | 18 000 € (charges réelles) |
| Base soumise à l'impôt, avant cotisations | 15 000 € | 12 000 € |
| Base des cotisations sociales | le chiffre d'affaires, 30 000 € | le bénéfice |
Dans cet exemple, le micro vous impose sur 3 000 € de plus que ce que vous avez réellement dégagé, et vos cotisations — 21,2 % du chiffre d'affaires en micro — portent sur les 30 000 €. Au réel, les cotisations se calculent sur le bénéfice. Le calcul à faire est simple : additionnez vos charges réelles de l'année et comparez-les à la moitié de votre chiffre d'affaires.
3. Au régime réel : les charges de l'activité
Le principe tient en une ligne du code : le bénéfice est établi « sous déduction de toutes charges » (article 39, 1, du CGI), à condition qu'elles soient engagées pour l'activité et justifiées par une pièce. Pour un chauffeur, les postes habituels :
- le véhicule : amortissement s'il est acheté, loyer s'il est loué ;
- le carburant ou la recharge, l'entretien, les pneumatiques ;
- l'assurance du transport de personnes à titre onéreux et la responsabilité civile professionnelle ;
- les commissions des plateformes — qui, en micro, ne se déduisaient pas ;
- les péages et le stationnement liés aux courses ;
- le téléphone, au prorata de l'usage professionnel s'il sert aussi en privé ;
- la formation continue obligatoire au renouvellement de la carte.
Une limite qui revient partout : l'usage privé. Ce qui sert aussi à votre vie personnelle ne se déduit que pour sa part professionnelle.
4. Le véhicule : pas de plafond d'amortissement pour ce métier
C'est le point le plus souvent faux. Le code limite l'amortissement des véhicules de tourisme selon leurs émissions de CO₂ — au-delà de 30 000 €, 20 300 €, 18 300 € ou 9 900 € de prix d'achat selon les cas, la part excédentaire ne se déduit pas (article 39, 4). On lit donc souvent qu'un chauffeur doit « faire attention au plafond ». Or l'administration écarte expressément ce plafond pour ce métier :
Le dispositif de limitation ne s'applique pas aux entreprises pour lesquelles la disposition des véhicules concernés est nécessaire à l'exercice de l'activité en raison même de leur objet, soit essentiellement les entreprises de transport de personnes (notamment exploitants de taxis, ambulanciers), les autos-écoles et les entreprises de location de véhicules.
BOI-BIC-AMT-20-40-50, § 50 — version en vigueur depuis le 18 décembre 2019, lue le 11 septembre 2026.
Le texte cite les taxis en exemple et vise « les entreprises de transport de personnes » : une entreprise de VTC en est une. Si vous achetez un véhicule cher et voulez une certitude écrite avant de l'amortir en entier, votre service des impôts peut vous la donner.
5. Si vous facturez la TVA : celle du véhicule et du carburant se récupère
En principe, la TVA payée sur une voiture conçue pour transporter des personnes ne se récupère pas. Le texte prévoit une exception, et l'administration l'applique nommément aux taxis et aux VTC.
[…] à l'exception de ceux : […] f. Acquis par les entreprises de transports publics de voyageurs et affectés de façon exclusive à la réalisation desdits transports. — La règle exposée au II-C § 130 est applicable aux transports publics particuliers de personnes […] (taxis, voitures de transport avec chauffeur, véhicules à deux ou trois roues).
CGI, annexe II, article 206, IV, 2, 6° f, version consolidée au 29 juillet 2026, et BOI-TVA-DED-30-30-20, § 140, version en vigueur depuis le 23 juillet 2025.
La condition qui décide de tout est dans le même document : la déduction est « subordonnée à l'affectation exclusive » du véhicule, et elle « ne s'étend pas aux véhicules qu'elles utilisent pour leurs besoins propres » (§ 120 et 130). Une voiture qui sert aussi le week-end, en famille, perd le droit à déduction.
Le carburant suit le véhicule. L'article 298 du CGI ne limite la déduction de la TVA sur le gazole et l'essence — à 80 % — que pour les véhicules exclus du droit à déduction. Un taxi ou un VTC affecté exclusivement au transport n'en fait pas partie : la limite ne le concerne pas. À l'inverse, un véhicule à usage mixte retombe dans le cas général.
Rien de tout cela ne vous concerne : le franchisé ne récupère aucune TVA, sur rien (article 293 E du CGI). La TVA payée sur le véhicule et le carburant fait partie du coût, comme la TVA sur les commissions des plateformes. La TVA sur la commission →
6. Ce qui ne se déduit jamais : les amendes
Les sanctions pécuniaires et pénalités de toute nature mises à la charge des contrevenants à des obligations légales ne sont pas admises en déduction des bénéfices soumis à l'impôt.
Code général des impôts, article 39, 2, version consolidée au 1er septembre 2026.
Contravention de stationnement, excès de vitesse, amende pour défaut de carte ou de signalétique : ni au réel, ni en société. L'échelle des contrôles et des amendes →
7. Passer au réel : l'option et son délai
Les entreprises placées dans le champ d'application du présent article peuvent opter pour un régime réel d'imposition. Cette option doit être exercée dans les délais applicables au dépôt de la déclaration prévue à l'article 170 souscrite au titre de l'année précédant celle au titre de laquelle cette même option s'applique.
Code général des impôts, article 50-0, 4, version consolidée au 1er septembre 2026.
Le réel suppose une comptabilité complète. Le calcul du point 2 dit s'il vaut ce coût ; pour la forme d'entreprise elle-même, les options sont comparées ailleurs. Micro, EI, EURL ou SASU →
Les repas et les vêtements ont des règles propres, fondées sur des montants revalorisés chaque année que nous n'avons pas relus à la date de cette page. Plutôt qu'imprimer un seuil périmé, nous vous renvoyons à votre comptable. Cette page n'est pas un conseil fiscal : elle dit ce que prévoient les textes et où les vérifier.
Code général des impôts, articles 39, 50-0, 293 E et 298 — version
consolidée au 1er septembre 2026 ; annexe II, article 206 — version
consolidée au 29 juillet 2026 (codes.droit.org).
BOFiP —
BOI-BIC-AMT-20-40-50, version du 18 décembre 2019
et
BOI-TVA-DED-30-30-20, version du 23 juillet 2025.
Urssaf —
fiche pratique n° 03, version VFR-2026-1.
Tous consultés le 11 septembre 2026.
Questions fréquentes
Peut-on déduire ses charges en micro-entreprise quand on est chauffeur VTC ?
Non. En micro-entreprise, le résultat imposable est le chiffre d'affaires diminué d'un abattement forfaitaire de 50 %, avec un minimum de 305 € (article 50-0 du CGI), et l'Urssaf précise qu'aucune charge n'est déductible du chiffre d'affaires soumis à cotisations. Carburant, véhicule et commissions n'entrent pas en ligne de compte.
Quand le régime réel devient-il plus intéressant que la micro-entreprise ?
Lorsque vos charges réelles dépassent la moitié de votre chiffre d'affaires : l'abattement de 50 % ne les couvre plus, et le micro vous impose sur un revenu supérieur à celui que vous dégagez. Au réel, les charges se déduisent et les cotisations se calculent sur le bénéfice. L'option se prend dans les délais de la déclaration de revenus de l'année précédente.
Le plafond d'amortissement des véhicules de tourisme s'applique-t-il à un taxi ou un VTC ?
Non. L'administration écarte ce plafond pour les entreprises dont les véhicules sont nécessaires à l'activité en raison même de leur objet, « soit essentiellement les entreprises de transport de personnes (notamment exploitants de taxis) » (BOI-BIC-AMT-20-40-50, § 50).
Un chauffeur VTC peut-il récupérer la TVA sur son véhicule ?
Oui, s'il est redevable de la TVA et que le véhicule est affecté exclusivement à l'activité de transport. L'article 206 de l'annexe II au CGI excepte de l'interdiction les véhicules des entreprises de transports publics de voyageurs, et l'administration l'applique aux taxis et aux VTC (BOI-TVA-DED-30-30-20, § 140). Un usage privé fait perdre ce droit.
La TVA sur le carburant est-elle récupérable pour un taxi ou un VTC ?
L'article 298 du CGI limite à 80 % la déduction de la TVA sur le gazole et l'essence pour les véhicules exclus du droit à déduction. Un véhicule de taxi ou de VTC affecté exclusivement au transport n'en fait pas partie, donc cette limite ne le vise pas. Un véhicule à usage mixte, lui, y retombe.
Les amendes sont-elles déductibles pour un chauffeur ?
Jamais. L'article 39, 2, du CGI exclut des charges déductibles « les sanctions pécuniaires et pénalités de toute nature mises à la charge des contrevenants à des obligations légales ».
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